La primera, creada por su firma de CPA y entregada al cliente, consiste en preguntas de «sí» y «no» sobre la estructura operativa de la empresa. También le pregunta quién realiza cada una de las tareas operativas para que sepa qué empleado debe seguir con sus preguntas de auditoría.

Este cuestionario, que difiere de la documentación de evaluación de la dirección, es uno de los primeros documentos que usted entrega al cliente después de que su empresa acepta el encargo. Dar al cliente un plazo de entrega en firme al principio de la auditoría para su devolución. Usted se referirá a ella durante toda la auditoría cuando cuestione a la gerencia y al personal del cliente y revise los libros y registros.

El segundo cuestionario, que usted rellena, documenta su comprensión del entorno de control del cliente. Abarca temas como el compromiso del cliente con la competencia, la asignación de autoridad y responsabilidades, y las políticas y procedimientos de recursos humanos.

Este documento es su lista de control para asegurarse de que ha repasado todas las tareas que necesita realizar para entender el entorno de control del cliente. Tanto si es la primera vez que audita al cliente como si es la centésima, aún necesita revisar y responder todas las preguntas del cuestionario de control interno del cliente de su empresa.

Piense en los pilotos de aviones – no importa cuántas horas hayan estado en la cabina del piloto, ellos siguen haciendo una lista exhaustiva de preguntas antes de tomar ese avión por la pista. Aunque su cuestionario no es tan crítico para la seguridad, su información sigue siendo significativa para usted.

La fortaleza de un cuestionario de control interno es que le proporciona una forma integral de evaluar los controles internos del cliente. Una debilidad de usar un cuestionario de control interno es que usted mira y evalúa su parte del sistema de control interno sin una visión general del sistema.

Esto se debe a que usted es parte de un equipo, y otros miembros del equipo se fijan en otros controles internos. Su líder de equipo o asociado senior revisará todas las piezas y le avisará si algo de lo que está haciendo se ve afectado por el trabajo de otra persona.